四年前我寫過一篇2008年報稅截止日的心得
http://chengyun-travel.blogspot.com/2008/03/2008.html
這幾年HSA(Health Saving Account)很風行，而且很多公司的健康保險計畫都改成HSA plan，這是一種以儲蓄為概念，希望消費者較佳的自行管理其健康及相關支出的一種計畫。
去年我太太的公司首度推出HSA plan，今年我的公司也跟進。
這是我期待很久的事，因為HSA的好處是: 保費較低，而且不常看醫生的人，可以把這筆醫療支出存起來留到未來有需求時使用，甚至當做退休金來花用。
和幾個傳統的HMO及PPO plan比起來，HSA plan的每月健保費較低，我如果選擇這個plan，那麼每個月省下來的保費，拿去存到HSA帳戶，還綽綽有餘，這筆錢未來就變成我的醫療基金甚至退休金。
以前我的醫療保險如果一整年都不去看醫生，就浪費了我的「福利」，這也變相鼓勵了醫療浪費。很多人的保險每年有針炙、整脊的額度，不用就「浪費」了。這都促進了醫療資源的浪費，讓很多人看醫生時，也不懂得節約資源，反正保險會付，不用白不用。醫院、診所也很大方的鼓勵病人多來看，反正對病人不痛不癢。但現在改成HSA plan以後，病人就會比較謹慎的安排醫療支出，因為是從自己的「退休金」裡面動用，能省則省，省下來的就變成退休金。(65歲以後就可以領出來當做退休金，沒有罰款)。
有常看我的部落格的人就知道，我現在很重視養生，而且盡量少用西醫的方式來維護健康，而用氣功、太極拳、八段錦，搭配中醫、自然醫學來維護健康，成本低，身體也更健康、更快樂，不必擔心西醫的侵入性醫療的副作用，所以這種HSA plan特別適合我，畢竟我很少看西醫，除了外傷、急救之外也不希望去看西醫。HSA裡面的款項也可以用來付牙科、眼鏡的支出，或是以後拿來當退休金 。
這種計畫也特別適合健康的年輕人，或是有心要長期維護自己健康的人。以我及太太的plan為例，2011年的HSA上限是3050，公司贊助500~600 (每個公司都有不同的政策，有的公司不贊助，有的公司贊助2000元以上)。自己則從稅前的所得裡扣除2500元左右。
好處是，它類似稅前的401k，同樣能降低聯邦的稅前所得，而且也省下了FICA (Social security + Medicare tax)。但要注意的是，雖然絕大多數的州也能免除HSA的稅，但加州不能抵免，所以這筆3050的金額，必須計入加州的所得內 (包括公司贊助及自己存的部份)。
很多雇主也對HSA不熟，以我太太的公司為例，今年的扣繳憑單W2就連續更正了兩次，都和HSA有關。第一次是忘了在Box 12的W裡列出HSA的存入款項，第二次則是在州稅的所得欄內忘了加入由公司贊助的額度。第二次還是在3/15左右才寄出，相當的晚，可能有些人稅都報完了。遇到這種更正W2的狀況時，需要特別注意，雖然用軟體報稅時可以線上連線自動下載W2，但只會下載到原版的W2，也就是有某些內容是錯誤的，必須要手動進入相應的欄位把已經被更正的部份自行更正。不然報稅的結果就會出現錯誤!
另外HSA帳戶也有一些注意事項。很多銀行雖然都有HSA，但是往往都有不等的手續費。經我的觀察，所有主流銀行都有包括月費在內的手續費，只有credit union(信用合作社)常出現0月費的HSA帳戶。我的公司的保險所合作的HSA帳戶，也是有手續費的! 帳戶內如果未滿$5000，就必須付每月$3的月費，以2012年國稅局上限3100來計算，以paycheck deduction至少要19個月才會突破$5000，所以至少會被收$57的月費。雖然聽起來有點虧，但是公司贊助了$500，而且是存入這家保險公司自己開的銀行，所以暫時非得用它不可。
如果不再選擇這個健保計畫或是離職以後，HSA帳戶最好自行rollover到credit union去，不但省下手續費，利息收入也會高得多。有趣的是，我太太的公司一樣是用同一家保險公司(united healthcare)的HSA，但是他們公司很大方，願意代付HSA帳號的月費至少兩年 (有可能是它和保險公司談出比較好的deal)，所以使用者暫時不用擔心月費的問題。而我的公司比較小規模、也比較小氣，就會錙珠必較，使用者也只好更加謹慎了。
除了四年前的舊文裡的建議外，有關報稅及理財我有幾個新的建議:
1. 儘量把AGI降到150K以下，當然這對多數領W2的雙薪人士來說，是很難的任務。AGI超過150k以上之後，很多福利會開始消失，尤其是投資房地產的人士，passive loss在150K以上就會完全不能抵稅，只能順延(carry over)到未來較低薪或賣房的時候。
2. 401K盡量放滿。稅前的401k可以降AGI，雙重好處。稅後(Roth)的401k則可以分散未來稅率上升的風險。
3. 如果未來會在無州所得稅的地方退休的話(例如內華達州、佛羅里達州、海外)，那麼多放稅前的401k或許有好處，因為可以省下現在的高州稅(例如加州約10%)。這個好處有可能超過未來退休時稅率上升的風險，但未來的事沒有一定，只能自己評估。
4. HSA plan盡量放滿，同樣可以降低AGI
6 comments:
我以為能兩人都選成family的HSA plan，就能各contribute $6,150?
OMG!! 各6150?
你不會是去年兩個人真的各存了6150吧!
以2011為例，
如果兩個人都有HSA，兩個人總共只能存6150
(比單身的3050*2=6100要多出$50)
IRS的pub 969的第六頁有寫:
Rules for married couple...
簡言之，必須把全家的總額6150自行分成兩半(可以對分也可以用其他談妥的方式來分)
然後各自只能contribute這個較小的額度
你的公司的payroll多半不知道你們雙方都這樣放，所以他無法發現，但你報稅的時候就會發生慘劇了! (必須在報稅截止日前趕快把放太多的部份的本利都拿出來，否則就得開始繳罰款)
總之，你得在4/17前連絡你的HSA的銀行，用正確的名目(excess contribution)把錢領出來，並且把應稅所得做正確的修正(上修)
ok..那我本來的認知是錯誤的，我們公司沒有HSA，所以沒有慘劇發生，也沒仔細研究 :P 所以看來我覺得最好的作法應該是一人（較常生病的）用正常PPO/HMO，另一人HSA才對？
你的意思是兩個人都選family coverage，然後進行double coverage嗎? 這樣很浪費錢，而且給付上常常會出問題 (兩邊的保險互踢皮球)
更大的問題是，HSA plan是禁止和一般的plan共存的，也就是說，不可以先生保HSA plan保全家，太太保一般的plan也保全家。
但是可以這樣: 太太+小孩保一般的PPO plan (不含先生)，先生則自己保HSA(不含太太、小孩)。這樣先生只能放$3050 (2011年增加到3100)的HSA
要注意的是，HSA plan遇到住院、生產這一類的高額開銷時，往往會損掉一大筆HSA金額(甚至用光)，直到滿足了out of pocket maximum為止。不過如果hsa裡面的錢夠多，公司也贊助很高額的話，也是不怕。
哪一種方式最划算，沒有標準答案，要很仔細的計算，並估計未來一年的支出才行，充滿了變數
我們是一人HSA保全家，一人自己用自己的PPO。我的認知是HSA那個人不能再被PPO保，全額得從自己的HSA出，因此兩人都保全家是不行的，但是PPO那個人可以被HSA cover，條件是必須先從PPO給付出錢，剩下的才用HSA附（HSA要是secondary）。
所以我才有常生病的人用PPO這個說法，那個人看病就是先PPO解決大部分，再用HSA付掉一點co-pay。HSA那個人生病就沒招了，全得使用HSA。這樣的好處是同樣可以放到滿，又有個人生病是不太需要花錢的。
你說的沒錯，PPO那個人可以被HDHP cover，甚至連小孩也可以同時被HDHP和PPO進行double cover。
不過這麼做未必很划算，尤其很多較佳的PPO/HMO plan是co-pay類型的，看醫生只要付很低的co-pay，很少會需要動用到secondary insurance。(尤其HSA所支援的HDHP plan其實給付很差，比primary plan差，所以意義不大)。而且如果是同一家保險公司來manage(例如united healthcare)，常常會對secondary的保險進行諸多限制。例如規定secondary的福利不能超過primary (等於就變成0福利了)
如果你的目的只是要讓co-pay的支出可以動用HSA的資金的話，其實不需要保整個家庭的HDHP plan，因為HSA帳戶裡的錢原本就可以支付全家的醫療開銷(就算HDHP只有保自己一個人也一樣)。不過保全家或保自己+小孩的HDHP的好處是，可以放6150的HSA。
也就是說，如果你有小孩的話，其中一個人保自己+小孩的HDHP，就可放滿6150的HSA。另一個人可以隨便保(單人的HMO/PPO/HDHP都沒差)，反正也不會有更高的HSA額度了。
這種情形下第一個人有沒有加保第二個人的HDHP就不是很有意義了，加保只顯得多餘，通常每張paycheck要多花不少錢，也沒有拿到稅務上的額外福利。
沒小孩的話加保配偶雖然支出較高，但享有更高的HSA額度的福利，哪個較划算就要自行計算了。
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