HSA及2012年報稅的心得

四年前我寫過一篇2008年報稅截止日的心得
http://chengyun-travel.blogspot.com/2008/03/2008.html

這幾年HSA(Health Saving Account)很風行，而且很多公司的健康保險計畫都改成HSA plan，這是一種以儲蓄為概念，希望消費者較佳的自行管理其健康及相關支出的一種計畫。

去年我太太的公司首度推出HSA plan，今年我的公司也跟進。
這是我期待很久的事，因為HSA的好處是: 保費較低，而且不常看醫生的人，可以把這筆醫療支出存起來留到未來有需求時使用，甚至當做退休金來花用。

和幾個傳統的HMO及PPO plan比起來，HSA plan的每月健保費較低，我如果選擇這個plan，那麼每個月省下來的保費，拿去存到HSA帳戶，還綽綽有餘，這筆錢未來就變成我的醫療基金甚至退休金。

以前我的醫療保險如果一整年都不去看醫生，就浪費了我的「福利」，這也變相鼓勵了醫療浪費。很多人的保險每年有針炙、整脊的額度，不用就「浪費」了。這都促進了醫療資源的浪費，讓很多人看醫生時，也不懂得節約資源，反正保險會付，不用白不用。醫院、診所也很大方的鼓勵病人多來看，反正對病人不痛不癢。但現在改成HSA plan以後，病人就會比較謹慎的安排醫療支出，因為是從自己的「退休金」裡面動用，能省則省，省下來的就變成退休金。(65歲以後就可以領出來當做退休金，沒有罰款)。

有常看我的部落格的人就知道，我現在很重視養生，而且盡量少用西醫的方式來維護健康，而用氣功、太極拳、八段錦，搭配中醫、自然醫學來維護健康，成本低，身體也更健康、更快樂，不必擔心西醫的侵入性醫療的副作用，所以這種HSA plan特別適合我，畢竟我很少看西醫，除了外傷、急救之外也不希望去看西醫。HSA裡面的款項也可以用來付牙科、眼鏡的支出，或是以後拿來當退休金 。

這種計畫也特別適合健康的年輕人，或是有心要長期維護自己健康的人。以我及太太的plan為例，2011年的HSA上限是3050，公司贊助500~600 (每個公司都有不同的政策，有的公司不贊助，有的公司贊助2000元以上)。自己則從稅前的所得裡扣除2500元左右。
好處是，它類似稅前的401k，同樣能降低聯邦的稅前所得，而且也省下了FICA (Social security + Medicare tax)。但要注意的是，雖然絕大多數的州也能免除HSA的稅，但加州不能抵免，所以這筆3050的金額，必須計入加州的所得內 (包括公司贊助及自己存的部份)。

很多雇主也對HSA不熟，以我太太的公司為例，今年的扣繳憑單W2就連續更正了兩次，都和HSA有關。第一次是忘了在Box 12的W裡列出HSA的存入款項，第二次則是在州稅的所得欄內忘了加入由公司贊助的額度。第二次還是在3/15左右才寄出，相當的晚，可能有些人稅都報完了。遇到這種更正W2的狀況時，需要特別注意，雖然用軟體報稅時可以線上連線自動下載W2，但只會下載到原版的W2，也就是有某些內容是錯誤的，必須要手動進入相應的欄位把已經被更正的部份自行更正。不然報稅的結果就會出現錯誤!

另外HSA帳戶也有一些注意事項。很多銀行雖然都有HSA，但是往往都有不等的手續費。經我的觀察，所有主流銀行都有包括月費在內的手續費，只有credit union(信用合作社)常出現0月費的HSA帳戶。我的公司的保險所合作的HSA帳戶，也是有手續費的! 帳戶內如果未滿$5000，就必須付每月$3的月費，以2012年國稅局上限3100來計算，以paycheck deduction至少要19個月才會突破$5000，所以至少會被收$57的月費。雖然聽起來有點虧，但是公司贊助了$500，而且是存入這家保險公司自己開的銀行，所以暫時非得用它不可。

如果不再選擇這個健保計畫或是離職以後，HSA帳戶最好自行rollover到credit union去，不但省下手續費，利息收入也會高得多。有趣的是，我太太的公司一樣是用同一家保險公司(united healthcare)的HSA，但是他們公司很大方，願意代付HSA帳號的月費至少兩年 (有可能是它和保險公司談出比較好的deal)，所以使用者暫時不用擔心月費的問題。而我的公司比較小規模、也比較小氣，就會錙珠必較，使用者也只好更加謹慎了。

除了四年前的舊文裡的建議外，有關報稅及理財我有幾個新的建議:
1. 儘量把AGI降到150K以下，當然這對多數領W2的雙薪人士來說，是很難的任務。AGI超過150k以上之後，很多福利會開始消失，尤其是投資房地產的人士，passive loss在150K以上就會完全不能抵稅，只能順延(carry over)到未來較低薪或賣房的時候。
2. 401K盡量放滿。稅前的401k可以降AGI，雙重好處。稅後(Roth)的401k則可以分散未來稅率上升的風險。
3. 如果未來會在無州所得稅的地方退休的話(例如內華達州、佛羅里達州、海外)，那麼多放稅前的401k或許有好處，因為可以省下現在的高州稅(例如加州約10%)。這個好處有可能超過未來退休時稅率上升的風險，但未來的事沒有一定，只能自己評估。
4. HSA plan盡量放滿，同樣可以降低AGI

大溪地、夏威夷 跨年遊輪之旅 1/04/2012 大島Hilo一日遊

今天我們終於回到美國了!

一大早醒來，到陽台上看風景，終於見到了五天半沒看到的陸地! 而且是熟悉的夏威夷大島。這個時候天已經幾乎亮了，但是太陽還沒出來，我也幸運的在陽台上看到了日出。而且4205公尺高的Mauna Kea也看得很清楚，除了山頂上的一小片積雪外，還看得到幾個天文台的圓頂，非常難得。

遊輪進港時，由於港口比較窄，有一艘夏威夷的海防隊的老虎六號拖船幫助我們進港。

我們以往也有幾次搭單程遊輪抵達美國的經驗，但都是從加拿大溫哥華出發，前往舊金山、阿拉斯加等地，都是在上船前就在溫哥華的港口進行預先清關的動作，提早入境美國，所以抵達美國時，不需要再接受任何入境查驗。這次是從遙遠的大溪地出發前往美國，當然沒有預先清關的機制，而且這次抵達美國後要連續造訪四個美國的港口才結束行程，所以為了節省第一個港口的時間，讓旅客可以有足夠的時間觀光，採用入境官上船查驗證照的方式。

這是我們第一次在船上進行入境美國的證照查驗，地點是船上五樓的表演廳: Cabaret Lounge。
有四位美國國土安全部的入境官到船上來進行全船所有人員的證照查驗。所有的乘客、船員都必須在安排的特定時間到這個表演廳來接受查驗。

由於這次是拿美國護照，查驗的速度出乎意料的快，比在機場入境美國要快多了。由於美國公民入境美國不需要蓋章，也不需要再掃描條碼 (因為上船前掃描過條碼了)，所以只由入境官當場看了照片頁一眼，然後問了一句: Where is your home? 就完成了，總共只花了3秒鐘，就離開了表演廳。出表演廳的門口則有船員掃描船卡，紀錄這個乘客已經完成證照查驗，可以下船。

今天的行程，原本是打算走路到Hilo的downtown，參觀農夫市場，然後在市區逛逛，很悠閒的過一天。因為我們已經來過Hilo，上次去了Maunakea和Volcano National Park。不過後來聽了介紹大島的講座以後，覺得不去其他地方晃一晃有點可惜，尤其是碼頭上有租車公司的免費shuttle，所以就臨時決定在船上用免費wifi分鐘數以及我的Hertz會員點數500點訂了一天的免費租車。決定前往農夫市場、Lava Tree State Park、Ahalanui Park、McKenzie Park、Kaimu district。

一下船，來到熟悉的Hilo碼頭，四年多前我們開車來過這個碼頭，還接了一對在這裡上岸進行一日遊的網友夫妻一起旅遊。這次換成我們搭船造訪Hilo，感覺有點不同。碼頭裡的管制區內有shuttle bus的停靠處，各租車公司都有免費的shuttle載你去機場租車。另外也有walmart及幾個shopping區域的shuttle載你去店裡消費。

我們等了一會兒，就看到Hertz的shuttle來了，機場在約十分鐘車程之外，這裡的Hertz沒有gold canopy service，但是有gold counter，所以必須到櫃台一趟，出示駕照，櫃台人員就會把早已準備好的車鑰匙和合約遞出來給你，就可以直接走人。

第一站是農夫市場，也是我們最期待的。這次運氣相當好，因為Hilo的農夫市場一個星期只有兩天有大規模的農產品攤位，其他天只有少數的藝術品。只有每週三、六才有農產品，我們造訪的日子剛好是星期三，所以我們決定一下船就趁早衝過去，以免好康的農產品已經賣光。開車到市區不到十分鐘，由於才早上八點多，攤位還不算太擠，但已經有不少買菜的人潮。果然有琳瑯滿目的熱帶水果! 有木瓜、鳳梨、百香果、紅毛丹、椰子、香蕉、芭蕉、蕃茄、龍眼、甘蔗、楊桃、芒果、芭藥、榴槤、芋頭，也有各式蔬菜及花卉，包括蘭花。
最感人的是，幾乎所有的水果，都是一大袋只要$2美金，實在太便宜了，我們立刻就買了幾袋的楊桃、紅毛丹、百香果等，這些水果夠我們吃到四天後要搭飛機離開夏威夷時才吃完。我們也買了一顆新鮮椰子，有一個壯丁當場用斧頭劈開來喝椰子汁，喝完還幫你切開讓你吃椰肉。另外還有很多賣手工藝品的攤位。

我們也買了一些當地的食物，例如Pad Thai、泰式沙拉、粽葉包的芋頭等等，今天的午餐就靠它了。

下一站我們開車前往Lava Tree State Park，這個公園有很多樹當年被岩漿流過，留下了已經石化的黑色樹幹，景象非常奇特。這個公園有一段不算太長的步道，我們逛了大約半小時。

接下來前往Ahalanui Park，這個公園非常有特色，它是個天然地熱溫泉海灘，有一個天然的岩石區圍起來的海水浴場，池底有附近的天然溫泉流出，和海水混合後，變成非常舒適的溫泉溫度。水裡也有許多魚，還有人帶了浮潛用具來這邊看魚，最特別的是，淺水的區域還有日本、台灣很流行的溫泉魚療的魚種，就是一種喜歡啄食人的腳上的死去皮質、細菌的魚，腳放在水裡就會有十幾隻魚跑來啄食，癢癢的很舒服，不過有幾條魚實在很大，偶爾被啄到一大口還會有點痛。

泡完溫泉以後，前往下一站，McKenzie State Park，這是個漂亮的面海的公園，位在懸崖上，海邊也可看到好幾個海水的噴孔，公園裡有露營區。這裡的海景也是一級棒，還有彩虹。

拍了照片之後，發現時間已經晚了，不夠時間繼續前往最後一個景點，Kaimu district，這是當年被岩漿催毀的一個鎮，也是火山國家公園的那條被岩漿阻斷切成兩段的公路的另一側，可惜只好留待下次再前往了。下次有機會我們要造訪Kona那一側，並且前往大島最南端有名的綠色沙灘。

開回機場旁加油、還車後，搭上shuttle回到碼頭，只比all aboard的3:30早了十分鐘左右。不到四點鐘，所有的遊客都到齊，遊輪繼續駛往下一個港口: 可愛島的Nawiliwili港 (位於可愛島的最大鎮Lihue旁)